- 131 - (5.2 – МСЭ-R) Этап 3 Распределение ресурсов и потенциала по видам деятельностиСколько стоит единица деятельности? 1 В каталоге услуг перечислены все виды деятельности, запланированные центром затрат всоответствии с программой работы на двухгодичный период. 2 Виды деятельности классифицируются по двум указанным выше типам: общие видыдеятельности, которые могут осуществляться любым центром затрат, и конкретные видыдеятельности, которые могут осуществляться лишь центрами затрат конкретных департаментов (например, \"составлением финансовых отчетов\" могут заниматься некоторые центры затратФинансового департамента). 3 На основе этой методики осуществляется распределение стоимости услуг с использованиемдвух различных так называемых носителей затрат: время (все общие виды деятельности и большинствоконкретных видов деятельности оцениваются по времени, и счета за них выставляются на основеколичества часов, затраченных на оказание услуги) и объем (например, количество страниц документов). 4 Согласно методике, применявшейся до 2005 года, практически все затраты начислялиськосвенно с использованием показателей распределения, основанных на ключах распределениязатрат (например, численность персонала каждого центра затрат), за исключением затрат на услугипо производству документов, где носителем затрат уже являлось количество страниц дляписьменного перевода, набора текста и репрографии. 5 Более широкое использование показателей прямого распределения, дополняемое системойотслеживания времени в процессе распределения фактических данных, повышает прозрачность иточность данной методики. В результате такого распределения на основе носителей существенносокращается доля затрат, распределяемых косвенным путем. Об этом наглядно свидетельствуютследующие статистические данные (делается ссылка на проект бюджета на 2006–2007 годы): Распределение затрат Методика 2004–2005 гг. Методика 2006–2007 гг. Виды деятельности, оцениваемыепо объему 13 48 Виды деятельности, оцениваемыепо времени– 96 Общие виды деятельности – 17 Конкретные виды деятельности – 127 Суммарное прямое распределение с 13 144 использованием носителей затратКосвенное распределение сиспользованием ключейраспределения затрат 8 1 (см. Этап 5) 37,9 млн. швейцарских 130 млн. швейцарских франков, илиКосвенно распределенная суммафранков, или 11% суммарных 80% затрат ГСзатратДвухгодичный ретроспективныйобзор распределения времени, осуществленный силами БюроЕжедневный учет всемиУчет распределения временисотрудникамиСекторов и LAU, CEC и SPU 6 Отслеживание показателей объема осуществляется, главным образом, с помощью ужесуществующей системы выпуска документов (DPS), ведущей учет количества страниц каждоговыпущенного документа. 7 Суммарные первичные затраты центров затрат, установленные на Этапе 1, распределены навиды деятельности на основе времени или объема. 8 Что касается планирования рабочих месяцев персонала (Этап 2), то каждый поставщик услугпланирует производительность нетто для различных видов деятельности. Потенциал нетто покаждому виду деятельности будет также определяться ограничениями, такими как рабочийпотенциал нетто персонала, максимальная производительность (например, количествопереведенных страниц специально выделенными для этого сотрудниками) и пределамитехнического потенциала оборудования.