– 125 – (5.2 – UIT-R) Etapa 3 Atribución de recursos y capacidad a actividades ¿Cuánto cuesta una unidad de una actividad? 1 En el catálogo de servicios se enumeran todas las actividades planificadas por centro de costo, de conformidad con el programa de trabajo bienal. 2 Las actividades se clasifican en dos tipos como se ha indicado anteriormente: actividades generales que puede proporcionar cualquier centro de costo, y actividades específicas que sólo pueden proporcionar los centros de costo de un departamento específico (por ejemplo, varios centros de costo del Departamento de Finanzas pueden proporcionar «informes financieros»). 3 Sobre la base de este método, los costos de los servicios se atribuyen por medio de dos factores de costo diferentes: el tiempo (todas las actividades generales y la mayoría de las actividades específicas se contabilizan por tiempo y se facturan por hora de servicio), y el volumen (por ejemplo, el número de páginas de documentación). 4 Conforme al método aplicado hasta 2005, casi todos los costos se facturaban indirectamente por medio de claves de atribución (por ejemplo, plantilla de cada centro de costo), con excepción de los servicios de documentación cuyos factores de costo ya eran el número de páginas de traducción, mecanografía y reprografía. 5 La creciente utilización de medidas de atribución directas, respaldadas por el sistema de registro de tiempos en el proceso de atribución de cifras reales, aumenta la transparencia y precisión del método. Gracias a ese sistema de atribución basado en factores, la proporción de costos atribuidos indirectamente se reduce notablemente. Las estadísticas siguientes ilustran esta mejora (se hace referencia al proyecto de presupuesto para 2006-2007): Elemento de atribución de costo Método 2004-2005 Método 2006-2007 Actividades contabilizadas por volumen 13 48 Actividades contabilizadas por tiempo – 96 Actividades generales – 17 Actividades específicas – 127 Atribución directa total por factores de costo 13 144 Métodos de atribución indirecta por clave 8 1 (véase la Etapa 5) Importe atribuido indirectamente 130 millones CHF u 37,9 millones CHF u 11% de los costos totales 80% de los costos de la SG Encuesta retrospectiva bienal sobre Registrado cotidianamente por Registro de tiempos el tiempo en las Oficinas de los Sectores y LAU, CEC y SPU todos los funcionarios 6 El registro de los volúmenes se efectúa principalmente por medio del actual sistema de producción de documentos (DPS) en el cual se registran las páginas producidas por documento. 7 Los costos primarios totales de los centros de costo identificados en la Etapa 1 se atribuyen a las actividades sobre la base del tiempo o del volumen. 8 Como en la planificación de los meses de trabajo del personal (Etapa 2), cada proveedor de servicio planifica la capacidad de realización neta de las distintas actividades. La capacidad neta para cada actividad dependerá asimismo de limitaciones tales como la capacidad de trabajo neta del personal, la capacidad de producción máxima (por ejemplo, traducción de páginas por especialistas) y los límites técnicos de los equipos.