– 124 – (5.2 – UIT-R) Etapa 1 Planificación de recursos de los centros de costo por categoría de gastos ¿Qué elementos de costo se atribuyen a un centro de costo? 1 Sobre la base del proyecto de presupuesto para 2006-2007, el sistema de contabilidad analítica administra unos 180 centros de costo de los departamentos y subunidades de la Secretaría General y las Oficinas, y 53 resultados (llamados «pedidos internos» en el sistema informático) que representan los proyectos y servicios de la UIT proporcionados a los Miembros y a clientes externos. 2 Teniendo en cuenta: a) los límites presupuestarios autorizados fijados por los órganos rectores de la Unión; b) las disposiciones del Artículo 7 del Reglamento Financiero; c) las directrices vigentes en materia de presupuesto; d) el programa de trabajo bienal planificado, es decir, preparación y celebración de conferencias, reuniones, servicios sometidos a recuperación de costos, etc., se identifican para cada centro de costo y resultado las necesidades fundamentales en cuanto a los recursos necesarios para generar los resultados previstos. En este método se supone que cada centro de costo contribuye activamente a la organización y ejecución del programa de resultados y para lograr los objetivos fijados. Etapa 2 Determinación de capacidades y costos de los recursos de personal ¿Cuánto cuesta una hora de servicio proporcionado por el personal? 1 En cada centro de costo, la capacidad planificada de cada funcionario se identifica en meses de trabajo (12 meses o menos por año) en el grado correspondiente. La capacidad planificada expresada en meses de trabajo representa la capacidad presupuestada de todos los empleos asignados a un centro de costo. Esta cifra es en realidad la capacidad de trabajo bruta, que en la práctica no está totalmente disponible para realizar los trabajos previstos, por motivo de vacaciones y otras ausencias. Para que corresponda a la realidad, la capacidad bruta se ha de transformar en capacidad de trabajo neta por funcionario. 2 La capacidad de trabajo individual neta del personal se calcula como sigue: a) Días de trabajo anuales netos: 365 días – 104 días de fin de semana – 30 días de vacaciones anuales – 9 días de vacaciones oficiales – 12 días de ausencia de media (capacitación, enfermedad) = 210 días de trabajo netos. b) Capacidad anual neta en horas por funcionario: 210 días de trabajo netos * 8 horas/día = 1 680 horas/año. 3 El precio normal por hora y grado se calcula para cada centro de costo sobre la base de la capacidad anual neta por funcionario. Los precios horarios incluyen los costos de personal y otros costos (costo global representativo del centro de costo), planificados en la Etapa 1, de conformidad con el principio de plena atribución de costos. 4 Los costos de los servicios se atribuyen utilizando tasas medias por grado y por centro de costo. La utilización de las tasas medias permite aplicar tarifas de atribución unificadas y facilita el control de los costos de personal a nivel del centro de costo.