– 123 – (5.2 – UIT-R) ATRIBUCIÓN DE COSTOS Centro Cost de centre costo Actividades Activities Outputs Resultados Resultados (independiente Actividades generales intersectoriales Costos primarios (para recursos propios) (independiente del Primary costs (for own resources) General activities (cost centre - Intersec. del Sector) outputs (Sector - neutral) centro de costo) KPI Costos KPI Costos Costos Costs Costs Costs KPIs Resultados previstos Resultados previstos llevar a cabo generar Expected results Expected results Rdeseul lSteacdtoosr de Costos secundarios (para otros servicios) Actividades específicas los Sectores (relacionadas con Secondary costs (for other services) Specific activities (cost centre - Sector outputs (Sector - related) centros de costos) (relacionados con cada Sector) Costos Costos Costos KPI KPI Costs Costs KPIs Costs KPIs Resultados previstos Resultados previstos Expected results Expected results EVALUACIÓN DEL RENDIMIENTO 5 Los recursos propios (costos primarios) y los servicios adicionales consumidos (costos secundarios) se transforman en actividades (por ejemplo, comprobación de pedidos, producción de estudios, aplicación de soluciones informáticas) a través de una etapa de transformación. Se distinguen dos tipos de actividades: actividades generales, comunes a todos los centros de costo, y actividades específicas, que están directa-mente relacionadas con las características específicas de un centro de costo determinado. Para que las actividades realizadas por los centros de costo atiendan a las exigencias de oportunidad y calidad, se definen los llamados indicadores fundamentales de rendimiento (KPI, key performance indicators) para permitir un análisis integrado de los costos y el rendimiento. 6 Los resultados se generan sobre la base de la combinación de actividades de varios centros de costo. Los resultados son productos entregados y/o servicios proporcionados a los miembros o a clientes externos. Se distingue entre resultados de los Sectores y resultados intersectoriales, que no están relacionados con un Sector específico de la Unión. Para evaluar el rendimiento también se definen KPI para los distintos resultados. 7 Para atribuir totalmente los costos de los departamentos de la Secretaría General (SG) y de las Oficinas a los resultados, en el método de atribución de costos propuesto se aplica un proceso secuencial que comprende seis etapas. Etapa Acción Meta 1 Planificar los recursos del centro de costo por Asignación de costos de personal y otros costos a objetos de costo (centros de costo y resultados) categoría de gastos 2 Determinar capacidades y costos de los recursos Planificación de la capacidad neta del personal en meses de trabajo y cálculo de tasas de personal Planificación de la capacidad de entrega neta en volumen (por ejemplo, páginas) y cálculo del precio de atribución de las actividades 3 Atribuir recursos y capacidades a actividades Facturación de servicios internos (basado parcialmente en SLA), mediante acreditación del proveedor y débito del beneficiario 4 Atribuir actividades a beneficiarios de servicios internos 5 Definir reglas de distribución de costos restantes a Cálculo de la distribución indirecta a los resultados de los costos restantes por medio de claves los resultados 6 Síntesis – Principio de atribución completa de costos Todos los costos están atribuidos a resultados