- 124 - (5.2 – МСЭ-R) Этап 1 Планирование ресурсов центра затрат по категориям расходовКакие элементы затрат распределены тому или иному центру затрат? 1 На основе проекта бюджета на 2006–2007 годы система учета затрат регулируетдеятельность порядка 180 центров затрат в рамках департаментов и подразделений Генеральногосекретариата и Бюро и затрагивает 53 результата деятельности (именуемые в информационнойсистеме \"внутренними заказами\"), представляющие собой проекты и услуги МСЭ, предоставляемыечленам Союза и внешним клиентам. 2 Принимая во внимание: a) официальные бюджетные ограничения, установленные руководящими органами Союза; b) положения Статьи 7 Финансового регламента; c) действующие руководящие принципы в отношении бюджета; d) запланированную двухгодичную программу работы, а именно подготовку и проведениеконференций, собраний, оказание услуг на основе возмещения затрат и т. д., основные потребности в ресурсах, необходимых для достижения ожидаемых результатов, определены для каждого центра затрат и результата деятельности. В рамках этой методикипредполагается, что каждый центр затрат активно содействует организации и осуществлениюпрограммы деятельности и достижению установленных задач. Этап 2 Определение потенциала и стоимости кадровых ресурсовСколько стоит один час услуг, оказываемых персоналом? 1 В каждом центре затрат запланированный объем работы каждого сотрудника определяется врабочих месяцах (12 или менее месяцев в год) в рамках соответствующего класса. Запланированныйобъем работы, выраженный в рабочих месяцах, представляет собой предусмотренный в бюджетеобъем работы для всех должностей, выделенных тому или иному центру затрат. Этот показательпотенциала фактически представляет собой рабочий потенциал брутто, который на практике врамках деятельности, связанной с оказанием услуг, используется не полностью из-за выходных днейи прочих причин отсутствия на рабочих местах. Для реальной оценки потенциал брутто следуетпреобразовать в рабочий потенциал нетто для каждого сотрудника. 2 Рабочий потенциал нетто по каждому сотруднику исчисляется следующим образом: а) Чистое количество рабочих дней в году: 365 дней – 104 выходных дня – 30 дней ежегодного отпуска – 9 официальных праздничныхдней – в среднем 12 дней отсутствия (учеба, отпуск по болезни) = 210 чистых рабочих дней. b) Потенциал нетто в часах на каждого сотрудника за год: 210 чистых рабочих дней * 8 часов в день = 1680 часов в год 3 На основе потенциала нетто на каждого сотрудника за год определяется стандартныйпочасовой тариф по качеству и классу для каждого центра затрат. Почасовые тарифы включаютрасходы по персоналу и прочие расходы (характерную совокупность затрат центра затрат), как этозапланировано на Этапе 1 в соответствии с принципом полного распределения затрат. 4 Стоимость услуг распределяется с использованием средних ставок для каждого класса ицентра затрат. Использование средних ставок позволяет применять унифицированные тарифыраспределения и облегчает контроль за расходами по персоналу на уровне центра затрат.