- 123 - (5.2 – МСЭ-R) Р А С П Р Е Д Е Л Е Н И Е З А Т Р А ТЦентр затрат Виды деятельности Результаты Cost centre Activities Outputs деятельностиРезультатыОбщие видыдеятельностимежсекторальнойдеятельности (не относящиеся к Секторам) Первичные затраты Primary costs (for own resources) General activities (cost centre -neutral) Intersec. outputs (Sector -neutral) (не относящиеся к центрузатрат) Затраты Costs Затраты Costs KPIs КПД Затраты Costs KPIs КПДОжидаемые Expected results результаты Ожидаемые Expected results результатыКонкретные видыдеятельности (относящиеся к центруРезультатыдеятельности Секторов (относящиеся к Секторам) Secondary costs (for other services) Specific activities (cost centre - Sector outputs -related) затрат) Затраты Costs Затраты Costs KPIs КПД Затраты Costs KPIs КПДОжидаемые Expected results результаты Ожидаемые Expected results результатыО Ц Е Н К А Д Е Я Т Е Л Ь Н О С Т И P E R F O R M A N C E E V A L U A T I O N 5 На этапе преобразования как собственные ресурсы (первичные затраты), так идополнительно потребляемые услуги (вторичные затраты) трансформируются в виды деятельности (например, заказы на проведение проверки, исследования производства, решения о внедрении ИТ). Различаются два типа видов деятельности: общие виды деятельности, характерные для всех центровзатрат, и конкретные виды деятельности, связанные напрямую с конкретными характеристиками тогоили иного центра затрат. Для обеспечения соответствия видов деятельности, выполняемых центрамизатрат, предъявляемым требованиям относительно сроков и качества разработаны так называемыеключевые показатели деятельности (КПД), позволяющие осуществлять интегрированный анализзатрат/деятельности. 6 Виды деятельности различных центров затрат в совокупности обеспечивают результатыдеятельности. Результаты деятельности – это продукты и/или услуги, предоставляемые и/илиоказываемые членам Союза или внешним клиентам. Различаются результаты деятельности Секторови результаты межсекторальной деятельности, не имеющие отношения к какому-либо конкретномуСектору Союза. Для оценки качества работы КПД определены также и для различных результатовдеятельности. 7 Для того чтобы в полной мере распределить затраты департаментов Генеральногосекретариата (ГС) и Бюро по результатам деятельности, в рамках предлагаемой методикираспределения затрат применяется последовательный процесс, объединяющий шесть этапов. Этап Действие ЦельОтнесение расходов по персоналу и прочихрасходов на объекты затрат (центры затрат ирезультаты деятельности) 1 Планирование ресурсов центра затрат покатегориям расходов 2 Определение потенциала и стоимостиПланирование чистого кадрового потенциала врабочих месяцах и расчет ставоккадровых ресурсовПланирование производительности нетто вединицах объема (например, страницы) и расчетраспределяемой по видам деятельности стоимости 3 Распределение ресурсов и потенциала повидам деятельностиВыставление счетов за внутренние услуги (отчастина основе СУО) путем кредитования поставщика иотнесения на дебет счета получателя 4 Распределение видов деятельности повнутренним получателям услугРасчет косвенного распределения остальныхзатрат на результаты деятельности с помощьюключевых показателей деятельности. 5 Определение порядка распределенияостальных затрат на результаты деятельности 6 Итоги – Принцип калькуляции полнойВсе затраты распределены на результатыдеятельностисебестоимости