– 123 – (5.2 – UIT-R) IMPUTATION DES COÛTS Produits Centre de coût Activités Cost centre Activities Outputs Coûts primaires Activités générales (non rattachées à un centre de coût particulier) Produits intersectoriels (non rattachés à un Secteur particulier) (pour les ressources propres) Primary costs General activities (cost centre Intersec. outputs (Sector IFP IFP Coûts Coûts Coûts Résultats attendus Costs Costs KPIs Costs KPIs Résultats attendus Réalise Génèrent Expected results Expected results Coûts secondaires (pour d'autres services) Produits des Secteurs (rattachés à un Secteur Activités spécifiques (rattachées à un centre de coût particulier) Coûts particulier) Secondary costs Specific activities (cost centre Sector outputs (Sector Coûts related) IFP IFP Coûts Costs Costs KPIs Costs KPIs Résultats attendus Résultats attendus Expected results Expected results EVALUATION DES PERFORMANCES 5 Les ressources propres (coûts primaires) tout comme les services consommés en plus (coûts secondaires) sont transformés en activités (par exemple, vérification des ordres, réalisation d'études, mise en oeuvre de solutions informatiques) selon un mécanisme prévu à cet effet. On distingue deux types d'activités: les activités générales, communes à tous les centres de coût, et les activités spécifiques, directement liées aux caractéristiques spécifiques d'un centre de coût donné. Pour que les activités réalisées par les centres de coût remplissent les conditions de rapidité et de qualité fixées, on définit ce que l'on appelle des indicateurs fondamentaux de performance (IFP), qui permettent de procéder à une analyse coût/performances intégrée. 6 Les produits sont générés à partir de la combinaison d'activités rattachées à différents centres de coût. Ces produits finals sont les produits et/ou les services fournis aux Membres ou à des clients extérieurs. Une distinction est faite entre les produits des Secteurs et les produits intersectoriels qui, eux, ne sont pas rattachés à un Secteur particulier de l'Union. Pour l'évaluation des performances, on définit également des indicateurs fondamentaux de performance applicables aux différents produits. 7 Dans la méthode proposée, l'imputation intégrale des coûts des départements du Secrétariat général (SG) et des Bureaux se fait selon un processus séquentiel, en six étapes. Etape Mesure Objectif recherché 1 Planification des ressources du centre de coût Affectation des dépenses de personnel et autres dépenses à des objets de coût (centres de coût et produits) par catégorie de dépenses 2 Détermination des capacités et des coûts des Planification de la capacité nette en mois-travail et calcul des taux ressources de personnel Planification de la capacité d'exécution nette en volume (par exemple, nombre de pages) et calcul du prix d'imputation des activités 3 Imputation des ressources et des capacités aux activités Facturation des services internes (basée en partie sur des accords SLA) en créditant le fournisseur et en débitant le bénéficiaire 4 Imputation des activités aux bénéficiaires des services internes. 5 Définition de règles pour l'imputation des Imputation indirecte des coûts restants aux produits, à l'aide de clés coûts restants aux produits. 6 Synthèse – Principe des coûts intégraux. Tous les coûts sont imputés aux produits